26 января 2019

Как оформить договор займа между юридическими лицами

Как оформить договор займа между юридическими лицами
Содержание

Юрлицо может занять деньги, чтобы оплатить товары, выдать зарплату, рассчитаться с государством. Занять можно у частного инвестора или другой компании.

Чтобы оформить заем, нужно подписать договор. Расскажем, как выглядит типовой договор займа между юридическими лицами, какие обязательные пункты он содержит, какие бывают виды займов и как платить налоги.

Бланк договора займа между юридическими лицами в 2019 году

Договор состоит из существенных и дополнительных условий. Существенные нужны обязательно, чтобы составить документ по закону — без них судья откажется рассматривать договор. Обязательные условия:

  • Стороны — названия и реквизиты компаний, которые заключают соглашение. Учредители подписывают договор и ставят печати организаций.
  • Предмет займа — деньги или товар. Если деньги — указать сумму прописью и цифрами.
    Чтобы одолжить товар, нужно составить дополнительный перечень и указать, что конкретно берет заемщик, в каком количестве и состоянии. Заемщик возвращает ровно то же, что и взял. Оценить имущество и расплатиться за него рублями нельзя — налоговая посчитает, что компании торгуют между собой и прикрываются займом, чтобы не платить налог.
  • Порядок возврата — как заемщик выплачивает долг. Например, передает наличные или переводит деньги на расчетный счет. Нужно указать, когда заемщик выплачивает основную сумму, а когда проценты — по частям или в конце срока одной суммой.
  • Срок займа — когда нужно погасить задолженность. Договор займа между юрлицами нельзя заключить с оплатой по требованию — обязательно нужно указать срок. Впоследствии договор можно продлить, если кредитор не против.

Дополнительные условия — это соглашения, которые уточняют сделку. Предприниматели договариваются о цели займа, процентной ставке и прописывают другие условия, например:

  • что делать с задолженностью, если компания заемщика закрывается;
  • можно ли продлить срок займа;
  • санкции, если заемщик не выплатил деньги вовремя.

В конце документа предприниматели ставят подписи и печати компаний.

Виды договоров займа между юридическими лицами

Нельзя однозначно сказать, как правильно оформить договор займа между юридическими лицами. Соглашения различаются по наличию:

  • цели займа,
  • процентов за пользование деньгами.

Цель займа. Договор может быть целевым и нецелевым. По нецелевому договору компания распоряжается деньгами как угодно. Если ссуда целевая — в соглашении указано, на что можно тратить деньги.

Например, кредитор хочет, чтобы заемщик не слетал на курорт, а купил оборудование для бизнеса и начал зарабатывать деньги. Если собственник бизнеса получает целевой заем, но выбирает курорт — кредитор может потребовать деньги назад и обратиться в суд за неустойкой.

Проценты. Ссуда бывает процентной и беспроцентной. Если кредитор одалживает деньги под процент, ставку указывают в договоре. Средняя ставка в коммерческих банках — 15% годовых.

Если компания берет беспроцентный заем, значит, получает материальную выгоду. Сумма выгоды равна ? ключевой ставки Центробанка, на январь 2019 года это 5%. По закону с выгоды нужно платить налог — 35% ежемесячно.

Например, компания занимает 1 млн рублей на год, без процентов.

Материальная выгода: 1 млн * 5% = 50 000 рублей.

Налог с материальной выгоды: 50 000 * 35% = 17 500 рублей ежемесячно или 210 000 рублей в год. Получается, что к концу срока займа компания выплачивает 1 млн рублей кредитору и 210 000 рублей в бюджет. Переплата — 21%.

Чтобы заключить договор займа денежных средств между юридическими лицами без материальной выгоды, нужно указать в договоре, что заем процентный. Минимальная процентная ставка при этом должна превышать ? ставки ЦБ, то есть 5%.

Проценты — не существенное условие договора, но если не указать их, то по закону заем считается процентным, а ставка равна ключевой ставке Центробанка — 7,75%.

Подобрать банк

Договор денежного займа между юридическими лицами и налогообложение

Юрлицо, которое выдает деньги под проценты, получает доход, с дохода нужно платить налог. Компании платят 6–20%, это зависит от формы налогообложения.

Заем без процентов облагается налогом, если сделка регулируемая, а стороны соглашения — взаимозависимые. Сделка регулируемая, если ссуда составляет 1 млрд рублей или больше. Взаимозависимые лица — если одна компания владеет другой на 25% или больше.

Минфин считает, что крупные займы — упущенная выгода для кредитора. Если бы кредитор инвестировал этот миллиард, получил бы доход. В случае с регулируемой сделкой, с дохода нужно платить налог, даже если компания не собиралась вкладывать деньги и зарабатывать на этом.

Условия договора займа между юридическими лицами

Компания не может занять больше 100 000 рублей наличными, такие ссуды нужно выдавать через расчетный счет. Если разбить крупный договор займа на несколько мелких, налоговая усмотрит в этом попытку обойти закон и выпишет штраф. Обе компании заплатят по 40 000 — 50 000 рублей в бюджет.

Если размер ссуды больше 600 000 рублей, заемщик регистрирует договор в Федеральной службе по финансовому мониторингу. Если этого не сделать, придется платить штраф: до 200 000 рублей для юрлица и до 20 000 рублей для гендиректора.

Организация не может выдавать больше четырех займов в течение года без лицензии на кредитную деятельность. За нарушение этого закона руководитель несет ответственность по статье 172 УК РФ — штраф, исправительные работы или тюрьма.

Юрлицо может тратить ссуду только на нужды бизнеса, даже если заем нецелевой. Например, гендиректор занимает деньги и покупает «Газель». Он может отдать машину для перевозки грузов внутри компании, но не может организовать на ней личный переезд.

Шаблон договора займа между юридическими лицами

Как правило, типовой договор состоит из девяти пунктов, первые четыре существенные:

  • адреса и реквизиты компаний, которые заключают соглашение;
  • сумма займа или перечень имущества;
  • порядок и способ возврата долга;
  • срок действия соглашения;
  • пролонгация договора займа между юридическими лицами — можно ли продлить срок займа и на каких условиях;
  • форс-мажорные обстоятельства — что делать с договором в случае тяжелой болезни заемщика;
  • как улаживать разногласия: встретиться, общаться по почте или подавать в суд;
  • какую ответственность несет заемщик или кредитор, если нарушает условия договора;
  • можно ли сообщать о соглашении контрагенту, или договор конфиденциален.

Предприниматели составляют договор в свободной форме, но обязательно включают существенные условия, иначе суд не поможет. Договор займа между юрлицами можно оформлять только в письменной форме. У нотариуса заверять не обязательно, но если заверить — можно быть уверенным, что документ соответствует закону.

Договор финансового займа между юридическими лицами

Чтобы одолжить деньги, компании составляют договор и прописывают в нем существенные условия. Беспроцентный заем невыгоден для заемщика, потому что переплата составляет 21%, но при процентной ссуде кредитор платит налог на прибыль. Крупные ссуды от 600 000 рублей регистрируют в службе финмониторинга, если этого не делать — придется платить штраф.

Вам это будет интересно
Наши специалисты знают все о банковском обслуживании индивидуальных предпринимателей
Оставьте заявку на получение консультации по банковским продуктам - это бесплатно.
В этом месяце 38 предпринимателей открыли счет в банке, благодаря платформе TVOEDELO.ONLINE
  • Подберите наиболее выгодное предложение от ТОП-10 банков
    Подберите наиболее выгодное
    предложение от ТОП-10 банков.
  • Изучите реальные отзывы предпринимателей или спросите их лично
    Изучите реальные отзывы
    предпринимателей или спросите их лично
  • Оставьте заявку на открытие счета через платформу tvoedelo.online и дождитесь звонка оператора для подтверждения запроса
    Оставьте заявку на открытие счета
    через платформу tvoedelo.online и дождитесь звонка оператора для подтверждения запроса.
  • Отктывайте счет и пользуйтесь услугами банка
    Отктывайте счет и пользуйтесь
    услугами банка
  • Через 2 месяца мы перезвоним вам, чтобы зафиксировать отзыв о выбранном банке. Если вас не устроил банк, мы предложим другой - на специальных условиях
    Через 2 месяца мы перезвоним вам,
    чтобы зафиксировать отзыв о выбранном банке. Если вас не устроил банк, мы предложим другой - на специальных условиях.
  • Вместе с вами мы создаем прозрачный рынок услуг для малого и среднего бизнеса
    Вместе с вами мы создаем прозрачный рынок услуг для малого и среднего бизнеса.
Заказать звонок
Заполните форму ниже и мы свяжемся с вами!