Индивидуальные предприниматели, которые принимают в штат своей компании сотрудников, становятся налоговыми агентами: выполняют посредническую роль между персоналом и государством.
Куда сдавать отчетность ИП с работниками
Предприниматель перечисляет налоги, взносы и отчетную документацию за каждого работающего у него сотрудника в три организации:
- в Федеральную налоговую службу;
- в Фонд социального страхования;
- В Пенсионный фонд.
Отчетность ИП с сотрудниками в 2018 году
Отчетность ИП на ПСН с работниками, на вмененке, на упрощенной системе налогообложения или любой другой формы собственности сдают в департамент, которому она адресована.
Отчетность в ИФНС:
- Компании на всех налоговых режимах сдают отчет о среднесписочной численности работающих. В отчет не попадают сотрудники, которые работают по договорам, и внешние совместители, которые оформлены на неполный рабочий день, а как сотрудники числятся в другой компании.
- Каждый год до 1 апреля предприниматель отчитывается о доходах своего персонала по форме 2-НДФЛ. В отчет вносят все выплаты сотрудникам и вычеты на налоги. Также указывают суммы, которые удержали из зарплат сотрудников, чтобы погасить подоходный налог
- с первого квартала 2016 года начал действовать еще один документ — справка 6-НДФЛ. Этот отчет по доходам предприниматели составляют на всю компанию, а не на каждого сотрудника отдельно;
- с первого квартала 2017 года предприниматели сдают в налоговую расчеты по страховым взносам. Эти взносы выплачивает работодатель за всех работающих сотрудников.
Отчетность ИП в ПФР за работников:
- в 2018 году предприниматели впервые отчитаются о страховом стаже персонала. Новую форму — СЗВ-СТАЖ в Пенсионный фонд сдают один раз в год до 1 марта;
- с апреля 2016 года раз в месяц работодатели сдают в ПФР отчет СЗВ-М. Этот отчет нужен Пенсионному фонду, чтобы знать, сколько пенсионеров продолжает работать.
Сдача отчетности ИП с работниками в ФСС:
- раз в квартал индивидуальные предприниматели сдают отчет по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. По этой форме Соцстрах возвращает компании долю страховых выплат за персонал. С 1 апреля 2017 года форма учитывает только страховые выплаты по производственным травмам и заболеваниям профессионального характера.
Сколько сотрудников может нанять ИП
Предприниматель может нанять столько сотрудников, сколько положено по закону, с учетом вида предпринимательской деятельности. Например, если компания работает на патенте, то может нанять не больше 15 человек сотрудников. На УСН и вмененке — не больше 100 человек.
Если индивидуальный предприниматель взял в штат больше 100 человек, то он больше не на УСН, а на ОСНО — основной системе налогообложения.
Сдача отчетности ИП с работниками осложняется количеством этих самых работников. Чем их больше, тем сложнее сдавать отчетности ИП. В крупных компаниях отчеты сдает штат бухгалтеров. У маленьких компаний нет возможности содержать бухгалтерию, поэтому они нанимают бухгалтера на удаленке, к которому обращаются только по необходимости.