• Главная
  • Кредиты
  • Договор займа между юридическими лицами и его налоговые последствия
26 января 2019

Договор займа между юридическими лицами и его налоговые последствия

Договор займа между юридическими лицами и его налоговые последствия
Содержание

Компания может занять деньги или имущество у другой организации — для этого стороны подписывают договор займа. При этом, как минимум одна компания платит налоги, даже если заем беспроцентный. Рассказываем, откуда берутся налоговые последствия у займов между юридическими лицами.

Как оформить договор займа между юрлицами

Стороны оформляют письменное соглашение в свободной форме на тех условиях, которые им удобны. Исключение — если условия противоречат закону. Например, в договоре указано, что заемщик не имеет права обратиться в суд — такое условие недействительно, потому что нарушает конституционное право.

В договоре прописывают существенные условия — без них суд отказывается рассматривать возможные споры. К существенным условиям относятся сведения о:

  • компаниях — названия, адреса, реквизиты;
  • предмете займа — деньги или имущество;
  • сроке — когда заемщик возвращает долг;
  • порядке выплате долга — как именно заемщик оплачивает задолженность.

Если заключать соглашение в нотариальной конторе, нотариус поможет составить его грамотно с точки зрения закона.

Виды договоров займа между юридическими лицами и налоговые последствия

По наличию процентной ставки займы делятся на процентные и беспроцентные.

Процентный заем означает, что заемщик платит за пользование деньгами. В этом случае кредитор получает прибыль, которая облагается налогом — от 6% до 20% в зависимости от формы налогообложения.

При беспроцентном займе кредитор не получает прибыль и не платит налог, но заемщик получает материальную выгоду, потому что пользуется деньгами бесплатно. По закону материальная выгода равна ? ставки рефинансирования — на начало 2019 года это 5,2% от суммы займа.

Налог на выгоду составляет 35%, платить нужно ежемесячно.

Если компания занимает 100 000 рублей на год без процентов, выгода составляет 5200 рублей, а ежемесячный налог — 1820 рублей.

За год компания переплачивает 21 000 рублей. Материальной выгоды нет, если договор процентный, а ставка не меньше 5,2% годовых.

Подобрать банк

Как облагается налогом заем между аффилированными юридическими лицами

Компании считаются аффилированными или взаимозависимыми, если:

  • у них один и тот же учредитель;
  • одна владеет другой на 25% или больше;
  • руководители компаний — одни и те же люди.

По закону заем между аффилированными юридическими лицами может быть процентным и беспроцентным, и компании платят налоги по общему правилу.

Если размер ссуды превышает 1 млрд рублей, сделка становится контролируемой и появляется налог на прибыль. Позиция ИФНС заключается в том, что кредитор мог бы заработать на этом миллиарде и получить доход. Несмотря на то, что доход эфемерный, налог реальный. Ставка зависит от налоговой формы кредитора.

Юрлицо может одалживать деньги не чаще четырех раз в год, иначе руководителей привлекут по статье 172 УК РФ. Чтобы выдавать пять займов или больше, нужно получить лицензию на кредитную деятельность.

Вам это будет интересно
В этом месяце 5 предпринимателей открыли счет в банке, благодаря платформе TVOEDELO.ONLINE
  • Подберите наиболее выгодное предложение от ТОП-10 банков
    Подберите наиболее выгодное
    предложение от ТОП-10 банков.
  • Изучите реальные отзывы предпринимателей или спросите их лично
    Изучите реальные отзывы
    предпринимателей или спросите их лично
  • Оставьте заявку на открытие счета через платформу tvoedelo.online и дождитесь звонка оператора для подтверждения запроса
    Оставьте заявку на открытие счета
    через платформу tvoedelo.online и дождитесь звонка оператора для подтверждения запроса.
  • Открывайте счет и пользуйтесь услугами банка
    Открывайте счет и пользуйтесь
    услугами банка
  • Через 2 месяца мы перезвоним вам, чтобы зафиксировать отзыв о выбранном банке. Если вас не устроил банк, мы предложим другой - на специальных условиях
    Через 2 месяца мы перезвоним вам,
    чтобы зафиксировать отзыв о выбранном банке. Если вас не устроил банк, мы предложим другой - на специальных условиях.
  • Вместе с вами мы создаем прозрачный рынок услуг для малого и среднего бизнеса
    Вместе с вами мы создаем прозрачный рынок услуг для малого и среднего бизнеса.
Заказать звонок
Заполните форму ниже и мы свяжемся с вами!