Бухгалтерская отчетность — это данные компании о финансах и имуществе за определенный отчетный период. Компания составляет отчетность в виде таблиц по данным бухгалтерского учета. Бухгалтерская отчетность нужна для того, чтобы обобщить данные о компании за три месяца или за год и передать цифры в фонды и налоговую.
Какие отчеты сдавать и когда зависит от нескольких факторов. Например:
- вида налогообложения, по которому работает компания;
- основного вида деятельности;
- количества сотрудников;
- денежных оборотов.
Кстати, ведение бухгалтерии можно получить бесплатно в некоторых банках, при открытии расчётного счёта.
Кто бесплатно ведёт бухгалтерию?
Когда и куда сдавать бухгалтерскую отчетность
Компания сдает отчетность либо раз в год, либо раз в квартал, отсюда и название двух видов отчетности — годовая и квартальная.
ООО сдает квартальную бухгалтерскую каждые три месяца не позднее 30 дней после окончания квартала:
до 30 апреля;
до 30 июля;
до 30 октября.
Годовую отчетность компании сдают раз в год до 31 марта. Если 31 марта выпадает на выходной день, то до 29 или 30 марта.
Что входит в бухгалтерскую отчетность
Что входит в бухгалтерскую отчетность зависит от вида налогообложения, по которому работает компания.
ОСНО — общая система налогообложения. На этой системе компания ведет бухгалтерию в полном объеме и платит все общие налоги:
- НДС;
- налог на прибыль;
- налог на имущество;
- страховые взносы в фонды.
ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это налог на отдельные виды предпринимательства, который устанавливает налоговая. На ЕНВД могут перейти:
- розничные продавцы;
- арендодатели торговых точек, земельных участков, жилых помещений;
- таксисты и автоперевозчики грузов;
- владельцы общепита;
- владельцы автосервисов, автомоек, парковок;
- владельцы мастерских по бытовым услугам;
- владельцы агентств, которые размещают наружную рекламу;
- ветклиники.
УСН — упрощенная система налогообложения помогает юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям облегчить выплату налогов. По закону УСН могут использовать организации:
- где работает меньше 100 человек сотрудников;
- где остаточная стоимость основных средств менее 100 миллионов рублей;
- где размер дохода за последние 9 месяцев не превысил 45 миллионов рублей;
- у которых нет филиалов и дочерних предприятий.
Под УСН не попадают:
- страховые компании;
- банки;
- адвокаты и нотариусы;
- те, кто добывают полезные ископаемые;
- те, кто держит казино или ломбард.
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог это разновидность УСН. Предприниматель платит ЕСХН, если прибыль от сельхозпродукции составляет более 70% доходов.
Бухгалтерская отчетность ООО в 2017 году при ОСНО
Юридические лица, которые находятся на общей системе налогообложения подают сведения в налоговую, в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в статистику.
В Федеральную налоговую службу компании сдают три годовых и три квартальных отчета.
Каждый квартал компания сдает:
- отчет по НДС — налогу на добавленную стоимость до 20 числа следующего после окончания квартала месяца;
- данные по налогу на прибыль — до 28 числа;
- данные по налогу на имущество — каждый квартал до 30 числа;
- бухгалтерский баланс — каждый квартал до 30 марта;
Ежегодно в налоговую службу компании сдают:
- сведения о сотрудниках — в срок до 20 января;
- отчет о прибылях и убытках — в срок до 30 марта;
- отчет по форме 2-НДФЛ — до 31 марта.
В пенсионный фонд компании на ОСНО раз в месяц до 15 числа сдают один отчет — расчет по страховым взносам или РСВ-1.
В фонд социального страхования или ФСС нужно сдать два отчета:
- отчет об уплаченных страховых взносах — раз в квартал, до 15-го числа;
- заявление, в котором нужно указать основной вид деятельности компании.
Затем фонд социального страхования назначит сумму взноса за травматизм.
Статистическую отчетность нужно сдавать в Росстат. Компании на ОСНО сдают три отчета, про остальные нужно уточнить в филиале статистики по месту регистрации организации. Необходимые отчеты:
- бухгалтерский баланс — до 1 апреля каждого года;
- форма №ПМ, каждый квартал до 29 числа.
Бухгалтерская отчетность ООО при ЕНВД
Компании, которые уплачивают единый налог на вмененный доход сдают три квартальных и три годовых — в налоговую и в ФСС. В Росстат ничего сдавать не нужно, если статистика сама не пришлет запрос.
В налоговую компании на ЕНВД сдают два документа — ежеквартальный отчет на бланке, который есть на сайте налоговой. Отчет необходимо сдать до 20 числа месяца, который идет за истекшим периодом. Форму 2-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до 31-го марта.
Компании, которые работают по единому налогу на вмененный доход ежегодно до 1 февраля сдают в пенсионный фонд только один отчет о выплате взносов в пенсионный фонд на обязательное страхование.
В фонд социального страхования нужно сдать квартальный отчет об уплаченных страховых взносах — 4-ФСС до 15 числа следующего месяца и справку, которая подтверждает основной вид деятельности. Справку нужно сдать не позднее 1 апреля.
Бухгалтерская отчетность ООО при УСН
Если компания находится на УСН, то сдает отчет по авансовым платежам раз в квартал, годовой отчет и каждый месяц до 15 числа подает сведения по страховым взносам в Пенсионный фонд. Ежегодно, до 1 апреля нужно подать справку в ФСС и подтвердить основной вид деятельности. В Росстат сведения подавать не нужно, если статистика сама не запросит данные.
Компания, которая находится на упрощенке сдает в Федеральную налоговую службу ежегодный отчет до 31 марта и отчет по форме 2-НДФЛ до 1 апреля. Какие бланки использовать для ежегодного отчета и как его составлять можно прочитать на сайте налоговой.
Бухгалтерская отчетность ООО на ЕСХН
Компании, которые платят единый сельскохозяйственный налог, ежегодно подают только отчет в налоговую не позднее 31 марта следующего года.