20 июня 2018

Бухгалтерская отчетность для ООО в 2017 году

Бухгалтерская отчетность — это данные компании о финансах и имуществе за определенный отчетный период. Компания составляет отчетность в виде таблиц по данным бухгалтерского учета. Бухгалтерская отчетность нужна для того, чтобы обобщить данные о компании за три месяца или за год и передать цифры в фонды и налоговую.

Какие отчеты сдавать и когда зависит от нескольких факторов. Например:

вида налогообложения, по которому работает компания;
основного вида деятельности;
количества сотрудников;
денежных оборотов.

Когда и куда сдавать бухгалтерскую отчетность

Компания сдает отчетность либо раз в год, либо раз в квартал, отсюда и название двух видов отчетности — годовая и квартальная.

ООО сдает квартальную бухгалтерскую каждые три месяца не позднее 30 дней после окончания квартала:

до 30 апреля;

до 30 июля;

до 30 октября.

Годовую отчетность компании сдают раз в год до 31 марта. Если 31 марта выпадает на выходной день, то до 29 или 30 марта.

Что входит в бухгалтерскую отчетность

Что входит в бухгалтерскую отчетность зависит от вида налогообложения, по которому работает компания.

ОСНО — общая система налогообложения. На этой системе компания ведет бухгалтерию в полном объеме и платит все общие налоги:

НДС;
налог на прибыль;
налог на имущество;
страховые взносы в фонды.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это налог на отдельные виды предпринимательства, который устанавливает налоговая. На ЕНВД могут перейти:

розничные продавцы;
арендодатели торговых точек, земельных участков, жилых помещений;
таксисты и автоперевозчики грузов;
владельцы общепита;
владельцы автосервисов, автомоек, парковок;
владельцы мастерских по бытовым услугам;
владельцы агентств, которые размещают наружную рекламу;
ветклиники.

УСН — упрощенная система налогообложения помогает юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям облегчить выплату налогов. По закону УСН могут использовать организации:

где работает меньше 100 человек сотрудников;
где остаточная стоимость основных средств менее 100 миллионов рублей;
где размер дохода за последние 9 месяцев не превысил 45 миллионов рублей;
у которых нет филиалов и дочерних предприятий.

Под УСН не попадают:

страховые компании;
банки;
адвокаты и нотариусы;
те, кто добывают полезные ископаемые;
те, кто держит казино или ломбард.

ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог это разновидность УСН. Предприниматель платит ЕСХН, если прибыль от сельхозпродукции составляет более 70% доходов.

Бухгалтерская отчетность ООО в 2017 году при ОСНО

Юридические лица, которые находятся на общей системе налогообложения подают сведения в налоговую, в пенсионный фонд, в фонд социального страхования и в статистику.

В Федеральную налоговую службу компании сдают три годовых и три квартальных отчета.

Каждый квартал компания сдает:

отчет по НДС — налогу на добавленную стоимость до 20 числа следующего после окончания квартала месяца;
данные по налогу на прибыль — до 28 числа;
данные по налогу на имущество — каждый квартал до 30 числа;
бухгалтерский баланс — каждый квартал до 30 марта;

Ежегодно в налоговую службу компании сдают:

сведения о сотрудниках — в срок до 20 января;
отчет о прибылях и убытках — в срок до 30 марта;
отчет по форме 2-НДФЛ — до 31 марта.

В пенсионный фонд компании на ОСНО раз в месяц до 15 числа сдают один отчет — расчет по страховым взносам или РСВ-1.

В фонд социального страхования или ФСС нужно сдать два отчета:

отчет об уплаченных страховых взносах — раз в квартал, до 15-го числа;
заявление, в котором нужно указать основной вид деятельности компании.

Затем фонд социального страхования назначит сумму взноса за травматизм.

Статистическую отчетность нужно сдавать в Росстат. Компании на ОСНО сдают три отчета, про остальные нужно уточнить в филиале статистики по месту регистрации организации. Необходимые отчеты:

бухгалтерский баланс — до 1 апреля каждого года;
форма №ПМ, каждый квартал до 29 числа.

Бухгалтерская отчетность ООО при ЕНВД

Компании, которые уплачивают единый налог на вмененный доход сдают три квартальных и три годовых — в налоговую и в ФСС. В Росстат ничего сдавать не нужно, если статистика сама не пришлет запрос.

В налоговую компании на ЕНВД сдают два документа — ежеквартальный отчет на бланке, который есть на сайте налоговой. Отчет необходимо сдать до 20 числа месяца, который идет за истекшим периодом. Форму 2-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до 31-го марта.

Компании, которые работают по единому налогу на вмененный доход ежегодно до 1 февраля сдают в пенсионный фонд только один отчет о выплате взносов в пенсионный фонд на обязательное страхование.

В фонд социального страхования нужно сдать квартальный отчет об уплаченных страховых взносах — 4-ФСС до 15 числа следующего месяца и справку, которая подтверждает основной вид деятельности. Справку нужно сдать не позднее 1 апреля.

Бухгалтерская отчетность ООО при УСН

Если компания находится на УСН, то сдает отчет по авансовым платежам раз в квартал, годовой отчет и каждый месяц до 15 числа подает сведения по страховым взносам в Пенсионный фонд. Ежегодно, до 1 апреля нужно подать справку в ФСС и подтвердить основной вид деятельности. В Росстат сведения подавать не нужно, если статистика сама не запросит данные.

Компания, которая находится на упрощенке сдает в Федеральную налоговую службу ежегодный отчет до 31 марта и отчет по форме 2-НДФЛ до 1 апреля. Какие бланки использовать для ежегодного отчета и как его составлять можно прочитать на сайте налоговой.